文／國際獵頭 Sandy Su（蘇盈如）
這幾年，我在國際獵頭的實務工作裡，聽到兩個關鍵字的頻率愈來愈高──它們不是「Dream Company」或「C-Level Title」，而是非常務實的兩個字：「稅金」（Tax）及「生活品質」（Quality of Life）。
尤其，很多放眼國際市場的人才，多少都對歐美市場有一定的憧憬；但當各國陸續調高稅率、調整簽證與居留制度，這種種政策變化對跨國工作者來說，便成為了不穩定的未爆彈。有些看似極佳的工作機會，甚至可能變成「賺越多、賠越多」的災難開始──「賠」掉的不只是稅金、也包括生活品質與人生自由度。
舉例來說，最近吵得很兇的英國案例：
英國現場：高所得族的「人才出走潮」
英國政府近年逐步收緊高所得者與「非本土居民」（non-dom）的稅務優惠，將更多的全球所得納入課稅範圍，包含海外資產、房地產租金收入等。對於原本把英國當作國際工作基地的高收入族來說，同樣的年薪，在英國留下來的「稅後實力」明顯縮水，不少人開始重新盤算。
以名義稅率來看，普華永道（PwC）的《Worldwide Tax Summaries》與英國官方資料均顯示，目前英國個人綜合所得稅最高級距為 45%，若再加上國民保險（National Insurance）等成本，高所得族的「邊際稅負」變成一種沈重負擔。
在獵頭實務上，我也明顯感受到這個衝擊：過去候選人跟我談的，多半是公司文化、薪資待遇、職涯發展空間（如是否能升到區域 Head）等等。最近卻多了一句很直接的話：「Sandy，如果我留在這裡十年，扣完稅跟各種成本，我不覺得是個明智的選擇，甚至存不到足夠的退休老本。」有些高薪人士甚至會找會計師討論，應該如何精算自己的職涯決策。
那麼，這群人會移動去哪裡呢？
杜拜狂熱：歐洲高薪族的 New Base
根據前述普華永道的全球稅務摘要，由於阿聯酋目前尚無聯邦層級的個人所得稅（也就是說一般薪資所得不論多寡、很可能都不用課徵任何個人所得稅），因此讓許多來自高稅率國家的人，開始認真把中東當成「職涯第二基地」。
在獵頭工作裡，我也看到不少英國、或來自其他高稅國家的候選人，開始計畫在杜拜工作 5 - 7 年，把省下來的稅金投入資本市場或投資第二專長，打造 50 歲之後的「第二人生」選擇。這些習慣遊走在不同國家的專業人士，也開始把往後的職涯規劃拉長到 10 年、15 年──此時稅制差異就不再只是細節，而是職涯布局的重要部分。
他們會在近年來積極採取行動，多半是怕所在國政策再次逕行變革，也因此造就了海灣國家的一大波移居、置產熱潮。然而就算在中東，情況也可能隨時有變：舉例來說，2025 年 6 月，位於阿聯酋的阿曼就宣布將自 2028 年 1 月起，首度對高所得者開徵個人所得稅，這可能會引發其他阿聯酋長國的跟進。
所以，時刻保持高度彈性與國際移動能力，已成為今日跨國工作者的必要求生技能。
那麼，除了「英國 vs 杜拜」的案例外，還有哪些國家和地區相對「稅務友善」、甚至祭出優惠大搶跨國人才？哪些國家近年又處於相對不利的位置呢？
以下用幾個近年備受討論的國家和地區，簡單舉例如下：
香港、新加坡、南歐與日本現況
- 香港：HSBC Expat 的資料指出，香港採地緣來源課稅，薪俸稅（個人薪資所得稅）的最高稅率約 17%，且沒有資本利得稅。對於金融業與高資產族群仍具吸引力。
- 新加坡：新加坡稅務局（IRAS）與國際事務所資料顯示，居民個人綜合所得稅最高級距約 24%，稅制相對簡單。加上區域金融、科技中心的定位，對許多亞洲與歐洲人才來說，是介於「完全免稅」與「高稅國」之間的折衷選項。
- 南歐國家（如義大利、葡萄牙、希臘等）：Tax Foundation 的資料顯示，義大利法定個人所得稅最高約 47%，葡萄牙最高約 48%，儘管部分國家對特定專業人才或退休族群有特殊的稅務優惠方案，因而吸引了不少符合上述條件的高淨值人士移居，但對一般高所得工作者來說，其稅負仍明顯偏高。
- 日本：當地所得稅最高級距為 45%，再加上地方居民稅約 10%，高所得族群在日本的實際稅負其實相當可觀。尤其近年日圓貶值，更讓不少在日外籍專業人士開始反思：名義薪水不變甚至增長，但一折算回母國貨幣後，實質購買力卻持續下降。
「薪資談判」不能只談年薪，還要談「稅後人生」
看完上述案例，相信大家應該都能認同如今在做國際職涯選擇時，絕不能只看薪水的「表面數字」，更要將當地的稅務環境與生活成本等要素均納入考量。
這邊我會建議候選人做幾件事：
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用當地可信的稅務試算工具，算出稅後與社會保險扣除後的實際年收入。
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把匯率與生活成本算進來──房租、教育、醫療、簽證與移民成本。
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請專業稅務顧問看一次跨國稅務風險，特別是有多國收入或資產的人。
而當你把這些計算結果一一排列出來之後，就會發現有些看起來很「光鮮亮麗」的海外工作，若把稅金與生活成本的增加同步計算進去，未必真的比現在的位置好多少；也有一些國家或地區，儘管名義稅率較高，但社會福利、教育環境、家庭友善程度等均明顯高於其他低方，那麼它對有小孩的家庭來說，反而比較「划算」。
這也帶出背後更重要的課題：每個人在不同階段的人生目標、優先順序與生活方式偏好、價值觀等都不同，因此無論薪資、職稱或工作的產業與國家，眾人眼中稱羨的主流選項、未必真的適合自己。
第二人生的關鍵提問：你要的是「高薪」，還是「有選擇的人生」？
現在，我在很多場合中遇到 4、50 歲上下的專業人士時，他們總會侃侃而談自己的「第二人生」：有人想半退休、有人想轉去當顧問或數位游牧、也有人想利用外派的最後一段時間，多存一點資產。
在這些對話裡，我會建議思考以下這幾個問題：
- 如果你在目前的崗位繼續工作 10 年，稅後累積的可用資產，能不能支撐你理想中的第二人生？
- 如果有機會去一個稅制不同、匯率環境不同的國家工作一段時間，對你 50 歲、60 歲的生活，會不會打開更多選擇？
- 你現在做的職涯決定，是單純因為「公司需要」，還是你真的看懂制度之後，替自己擬定的一套國際職涯與財務策略？
如今所謂的國際職涯，不再只是「有沒有出國工作」這麼簡單。而是：你能不能在不同制度、不同稅率、不同文化⋯⋯環境裡，依據自己的價值觀，有意識地做出最佳的選擇與規劃。
如果沒把稅制、匯率和人生階段一起放進來思考，很可能就會出現（薪水）賺越多，反而賠掉越多（稅金、健康、家庭、人生選項⋯⋯）的惡性循環。
因此，在下一次你談加薪、談海外派任、談第二人生藍圖的時候，不妨再次確認一下：「目前的這份工作，在扣掉種種有形和無形的成本之後，還能不能支撐我心裡真正想過的那種生活？」
編按：本文為職涯與國際人才流動之個人觀察與經驗分享，並非稅務、法律或投資建議。實際稅務規劃請務必諮詢合格的稅務顧問與財務專業人士。
執行編輯：洪翊芳
核稿編輯：張翔一
