最近一個非常優秀的斜槓青壯年，透過朋友跟我聯繫，他說前陣子臺海的局勢特別緊張，讓他十分擔心，4 個人的小家庭，目前他和太太兩個人的工作都不錯，也有一門經營的頗有小成的副業。不過，因為疫情和戰爭議題，讓他們對未來有些不安全感。在這個變動的時代，怎麼樣才能給自己的家庭，以及自己的子女一份安心的保障？他們希望能夠從我這裡獲得一些建議。
這個問題讓我思考了很久，因臺灣人普遍對於未來可能會發生戰爭具危機意識感，但可能不確定應該採取什麼行動，而取得他國居住或公民身份需付出的代價又太高。在經濟能力不允許的情況下，持續面對大環境的壓力，也讓不少人產生無力感，做不出最適當的應對方法及準備。
在多數民眾希望獲得安全感，但不想花大錢的前提之下，一個「臺灣護照 Plan B」也逐漸在我的腦海裡形成。
在這裡跟大家分享為什麼會有 Plan B 這個規劃、會受到怎麼樣的限制、希望達到什麼樣的目標，以及最後脫穎而出的選擇是什麼？文章中，偏向個人隱私的部分會有些許調整，但不影響整體案例的理解，希望能給大家帶來一些啟發。
Plan B 的出發點在於，透過一種高性價比的方式，來保障人身安全和資產安全，而取得長期居留身份的投資簽證，就是相對有效的策略。在不確定的地緣政治關係和快速變化的世界中，一本臺灣護照，加上不同的投資類型的長期居留簽證，不僅具有互補性，而且還能提供了一個全面的機會組合。
拿到保護傘：透過長期居留證移居
為什麼我認為透過長期居留簽證移居，是一項最合適的選擇？因為它的經濟價值高，但維持成本低。在不牽涉公民權的情況下，又能享有類似公民的福利，對於居住權的規定也明顯寬鬆。在各種個人偏好的感知價值上，不管是旅行特權、拓展社交網絡、個人成長價值，或商業機會等，都能夠獲得高度正向的回饋。整體觀察對個人事業及人生規劃，都很有幫助。
分散風險的投資思維，相信是大多數人在規劃投資時的必做功課。因此，在規劃整個 Plan B 的過程中，也應採取同樣的分散風險思維。世界上沒有所謂最完美的組合，而是根據每個人不同的情況，找出一個最合適的方案。
我以一個臺灣人的角度出發，最優先考量的是價格，其次才是身份維護的難易程度。而評估一個國家是否適合移居，則需從當地生活的便利性、文化多樣性及安全性，以及英文的普遍性進行篩選。
世界上有許多小國，都期待透過小額投資的長期居留簽證，來促進國家經濟發展。不過，這不代表那些國家就適合宜居，就個人層面而言，還是須針對自己的文化適應力、生活習慣進行篩選；就外部層面，則是得考量該國家對外來民族和文化的接受容忍度、商業機會及發展潛力等面向。
因此，雖然很多人在選擇移居時，首先考慮的都是歐洲長期居留簽證，但若從適合臺灣人的角度來看，歐洲長期居留簽證並不在選擇範圍內，因為歐洲對於外來移民的接受度，還是相對保守、稅率相對較高，且個人發展的機會也會因發展潛力及網絡的不足，而受到限制。
從各種稅務規範中規劃出具有優勢的稅務責任，也是我在思考 Plan B 時的重點。這世界上，大多數的國家政府都會徵收所得稅，所得稅的來源分為當地所得和海外所得，當地所得稅通常是無可避免的，海外所得稅的徵收會因為是否符合當地稅務居民身份而決定。
在全球有少數幾個國家提供了非常優惠的零稅收政策，但對於移居沒有太多正向的幫助，因為這些國家不外乎都是一些地太小、人太少、太封閉、太昂貴，或是非英語系的國家。因此，即使稅收再優惠，也不列入考慮。
掌握對未來的選擇及控制權
此外，考量到戰爭的風險以及兩岸的同文同種，所以在考慮 Plan B 組合時，該國家的地理位置必須遠離亞洲，該國家必須有便捷的機場交通，而且是容易抵達的。
從以上的思考脈絡中，我協助朋友規劃了一個專屬的 Plan B 方案。這個 Plan B 的多元組合除了可以保障人身安全和財產安全，也能夠讓家庭成員選擇更廣泛的生活方式和文化體驗，並有機會為孩子探索不同的教育體系。Plan B 的多元簽證組合也使臺灣公民能從一個具有吸引力的稅收結構中，將稅務負擔最小化省下稅金。
當聽到一些關於戰爭的風吹草動時，免簽證或短期的旅遊簽證無法發揮保護傘作用，必須透過長期的居留簽證，才能讓臺灣人擁有足夠的時間，提前做準備和應對的最低要求。雖說無法改變環境，但我們能做出選擇，擬定一個可執行且符合財務能力的決策計畫。
根據朋友目前的情況，在考慮了人生階段的優先順序、財務狀況、對未來事業的規劃、家庭成員的各種需求和未來發展後，最後做出的選擇，為美國 E2 簽證及杜拜 2 年房地產投資者簽證。這個長期居留簽證的組合不僅符合他們的要求，也滿足了他們對未來的期待。
雖然這只是一個 Plan B，卻蘊含了很多對於未來發展的可能性。
美國 E2 與杜拜房地產投資者簽證
美國和杜拜是目前世界上兩個具活力和戰略意義的市場，且兩國的聲譽和聲望也是國際公認的。美國 E2 簽證要求投資人投資在一個企業，杜拜房地產投資簽證則專注於房地產投資，臺灣人完全可以從個人喜好及財務目標，來建立一個平衡且多樣性的投資組合，讓人在政治經濟動盪或停滯時，建立起人身和財富資產的安全網網絡。
一、美國 E2 投資人簽證
有美國小綠卡之稱的 E2 簽證，允許臺灣的投資者或創業家在美國境內進行商業活動。投資金額沒有明確的規定，一般來說只要15萬美金（約 460 萬元新臺幣）起，簽證效期最長高達 5 年，可依法無限次數延簽。家庭成員裡的配偶能享有合法工作權，未滿 21 歲的未婚子女，也能享有高中以下免費的教育及醫療福利。美國政府對於 E2 簽證持有人入境美國的頻率和居住天數沒有強制規定，但為了日後能成功續簽，最好至少每年入境一次。
E2 簽證是最貼近綠卡身份，但又不會受到美國政府太多管制的簽證。
生活在美國，你可以依照個人的喜好，來選擇想要的生活環境。不僅自然環境可以選擇，人文環境也可以選擇，因為美國幾乎有著所有的氣候類型，多種的地理自然景觀，多樣的地區文化。生活的便利性也具有一定的品質，各式各樣的娛樂設施、餐廳、購物中心、博物館、藝術文化中心等，甚至還有不同的社區和社團提供支持的網絡，協助新居民適應美國生活的實際情況和文化。
美國是一個中等的福利國家，講求人權，即便是非公民，擁有長期居留簽證，也能享有基本的社會福利、工作、教育和醫療資源。至於多數人較擔憂的安全性，則可以透過居住地的選擇來減除。因此擁有了 E2 簽證，等於進入了全世界最大的經濟體門戶。
美國是全世界最大的經濟體，也是這個時代中各種創新思維的發源地，人人口中的美國夢，並非只是一種口號而已，已經有太多的例子證明了美國夢的真實存在。美國良好的商業環境、巨大的消費市場、各種領先的技術、熟練的勞動力、對於智慧財產權的保護，以及全球航空貨運量最大的機場等，種種的因素都讓美國的商業投資環境具有十足的優勢，不斷吸引外國投資。
對於臺灣的投資人或創業家來說，美國和臺灣雙邊友好的關係，前進美國等於獲得進入北美市場的機會。此外，美國與歐洲及南美洲關係緊密，若發展個人事業，成長的可能性相當高，也很有機會能從全球網絡和商業機會中獲益。
再加上美國重視個人價值的文化，與生活在高度競爭下的亞洲國家完全不同，當個人的價值不被重視，就談不上有個人成長的機會。當個人的價值被重視了，加上網絡潛力的加乘效果，個人成長的機會將會大幅增加。美國對於移民和外來人口的接受度高，在強大的移民支持系統下，持 E2 簽證進入美國市場，等於獲得和各行業中有影響力的人建立起潛在網絡的機會。
此外，E2 簽證的投資人只需合理調配在美國居住的天數，就能避免成為美國稅務居民的身份，而這也是 E2 簽證在稅收上的獨特優勢。
二、杜拜房地產投資者簽證
只要在杜拜投資價值至少 75 萬迪拉姆（約 626 萬元新臺幣）的住宅或商業用房產，就能取得 2 年的長期居留簽證。除了潛在的租金收入和投資報酬，在持續持有該房地產的情況下，可以依法無限續簽。家庭成員中的父母，配偶和子女皆可申請居留簽證，工作權和教育權不受限制，是一個理想的三代同堂簽證規劃。維持簽證有效的居住限制為每年至少入境杜拜一次，但每次停留的時間不限。
杜拜屬於阿聯酋中的一個酋長國，有著許多先天的優劣勢。其中像是杜拜政府的立場十分明確，表明要將杜拜打造成一個宜居，實質稅率為零的城市，但杜拜卻也不講求社會福利，使得想在當地生活，就得靠自己。因此，在杜拜的各項基礎建設，都是以打造最先進，最一流為發展目標，不管是休閒娛樂、美食文化、航空交通、治安還是醫療設施都是如此。生活在杜拜，生活的便利性遠勝於許多歐洲國家，而這也讓當地不斷地被評比為全世界最適合外籍人士工作和生活的城市。同時杜拜對多元文化的高容忍度，及境內偶高比例的外國人的特色，也幫助有意移居杜拜的臺灣人，能建立起有價值的個人和工作網絡的潛力。
在開放的這條路上，杜拜政府是不斷地往前衝，領先中東其他地區，也因此讓外來移民有高度發展的可能性。而目前有 9 成的杜拜居民是外國人。由於阿聯酋特殊的政治條件，讓它目前不需要在中國和美國之間選邊站，阿聯酋政府的立場雖親美，但中國又是其最大貿易夥伴。而杜拜位於歐亞非三大洲交界處的地理優勢，對持有杜拜房地產投資者簽證的臺灣人和家庭來說，利用大量的商業機會，將事業擴展到十幾億人口的市場。
杜拜政府對於稅務居民的規定也較為寬鬆，只要在杜拜居住 3 個月以上的時間，就能成為稅務居民。只要居住時間規劃的合適得宜，既能夠避開炎熱的夏天，又能成為杜拜的居民。而杜拜遠離臺灣的位置，也使得亞洲發生戰爭時，較不容易遭受波及。
用面面俱到的組合換來安心感
上述列出的 Plan B 讓臺灣人，能夠選擇體驗不同的生活方式和文化機會。雖臺灣、美國和杜拜，3 個國家對於稅務的要求截然不同，但一個高資產高收入的臺灣人若能做到成為杜拜的稅務居民，同時又是非臺灣以及非美國稅務居民，那麼將可以最大化降低總體的全球賦稅。假定在一個完美的情況下，你在杜拜待 90 天，在美國待 120 天，剩下大約 150 天的時間待在臺灣，就能達到完美的節稅規劃。
既然你能看到這裡，相信你也認同有一個 Plan B 是重要的。如果你從未想過這個問題，希望你能開始思考身為臺灣人，擁有 Plan B 的重要性。而若你已經有一套計劃，並在努力實現中，那麼恭喜你，在這個人人可做出選擇的時代，我們每一個人都應該盡一份力給自己和愛的人一份未來的安心感。
Plan B 沒有最好或最適合的方案，歡迎提出你的看法，與我們一起討論。
《關於作者》
邱翊哲
現居美國大華府地區。360.CPA 會計師事務所合夥人。
執行編輯：曾聖軒
核稿編輯：梅緣緣
